Главная → Бухгалтерский форум → Выдача займа физическому лицу …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 08 декабря 2016 г.

Выдача займа физическому лицу при доходной УСН

Посетитель

0 баллов

08 декабря 2016 г. в 13:26

Юридическое лицо (применяет УСН,доходы) выдает заем физическому лицу по процентному договору займа. Физ.лицо заем не погашает. Налогообложение у организации? Последствия у физ. лица ?

Ответы и обсуждение

0 баллов

08 декабря 2016 г. в 13:26

Если вы намерены добиваться от физлица возврата займа через суд, тогда до получения судебного решения никаких действий в налоговом учете вам предпринимать не надо. Если решение суда будет принято в вашу пользу и должник вернет вам и заем, и проценты по нему, тогда в доходы вы включите только сумму процентов <п. 1 ст. 346.15, п. 6 ст. 250 НК РФ>. Сумма самого займа в доходы не включается <подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ>.
Если же вы решите простить физлицу заем, заключите с ним соответствующее письменное соглашение. У физлица в этом случае возникает доход в виде прощенной задолженности, который облагается НДФЛ по ставке 13% <Письмо Минфина от 15.07.2014 N 03-04-06/34520>.Удержать налог должны вы как налоговый агент <п. 1, 2 ст. 226 НК РФ>.
Если вы не производите в пользу физлица никаких денежных выплат, из которых можно удержать налог, тогда не позднее 1 марта 2017 г. вам нужно сообщить в свою инспекцию о невозможности удержать НДФЛ, подав на это физлицо справку 2-НДФЛ с признаком «2» <п. 5 ст. 226 НК РФ>.
При прощении займа ни «тело займа», ни проценты по нему включать у себя в доходы вы не должны <подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письмо Минфина от 31.05.2016 N 03-11-06/2/31354>.

Если вы намерены добиваться от физлица возврата займа через суд, тогда до получения судебного решения никаких действий в налоговом учете вам предпринимать не надо. Если решение суда будет принято в вашу пользу и должник вернет вам и заем, и проценты по нему, тогда в доходы вы включите только сумму процентов <п. 1 ст. 346.15, п. 6 ст. 250 НК РФ>. Сумма самого займа в доходы не включается <подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ>. Если же вы решите простить физлицу заем, заключите с ним соответствующее письменное соглашение. У физлица в этом случае возникает доход в виде прощенной задолженности, который облагается НДФЛ по ставке 13% <Письмо Минфина от 15.07.2014 N 03-04-06/34520>.Удержать налог должны вы как налоговый агент <п. 1, 2 ст. 226 НК РФ>. Если вы не производите в пользу физлица никаких денежных выплат, из которых можно удержать налог, тогда не позднее 1 марта 2017 г. вам нужно сообщить в свою инспекцию о невозможности удержать НДФЛ, подав на это физлицо справку 2-НДФЛ с признаком «2» <п. 5 ст. 226 НК РФ>. При прощении  займа ни «тело займа», ни проценты по нему включать у себя в доходы вы не должны <подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письмо Минфина от 31.05.2016 N 03-11-06/2/31354>.

Отмена

Ответить